NRUS, RER, Régimen MYPE o General: cuál te conviene
Los cuatro regímenes tributarios del Perú explicados sin tecnicismos: límites de ingresos, qué puedes emitir, qué obligaciones tienes y a quién le conviene cada uno.
Elegir régimen tributario es una de las primeras decisiones al abrir un negocio, y también una de las más pospuestas. Muchos emprendedores empiezan en el régimen que "les tocó" al sacar el RUC y descubren, meses después, que están pagando de más —o peor, que no pueden emitir la factura que su cliente les pide.
En el Perú hay cuatro regímenes para el Impuesto a la Renta de tercera categoría: NRUS, RER, Régimen MYPE Tributario (RMT) y Régimen General. No hay uno "mejor": hay uno que encaja con tu tamaño, tus clientes y tus planes. Esta guía te ayuda a ubicarte.
Por qué el régimen importa
El régimen define tres cosas que impactan directo en tu bolsillo y tu operación:
- Cuánto pagas. Desde una cuota fija mensual hasta un cálculo sobre tu utilidad real.
- Qué comprobantes puedes emitir. Si tus clientes son empresas, van a exigirte factura para usar su crédito fiscal. No todos los regímenes la permiten.
- Cuánto trabajo contable implica. Desde no llevar libros hasta contabilidad completa con estados financieros.
NRUS: el Nuevo RUS, el más simple
El Nuevo Régimen Único Simplificado está pensado para el negocio pequeño que vende directo al consumidor final: la bodega, el puesto de mercado, la peluquería del barrio. En lugar de declarar, pagas una cuota fija mensual según una tabla de categorías por tus ingresos y compras.
- Quién puede: personas naturales con negocio y algunas EIRL.
- Qué emite: boletas de venta y tickets. No emite factura.
- Libros: ninguno.
- Declaración anual: no presenta.
Es imbatible por su simplicidad. Su gran límite es también su definición: si tu cliente necesita factura, el NRUS no te sirve, porque quien te compra no podrá usar crédito fiscal. Por eso rara vez encaja con quien vende a otras empresas.
RER: el Régimen Especial de Renta
El RER es el siguiente escalón. Aquí ya sí emites factura y pagas de forma sencilla: un porcentaje fijo sobre tus ingresos netos mensuales por concepto de Renta, más el IGV que corresponda. Es un régimen cómodo para el comercio y los servicios que ya facturan pero todavía no quieren la carga de una contabilidad completa.
- Quién puede: personas naturales y jurídicas, con topes de ingresos anuales, de compras, de activos y de trabajadores.
- Qué emite: factura, boleta y todos los comprobantes.
- Libros: registro de compras y registro de ventas.
- Declaración anual: no presenta declaración jurada anual de Renta.
Tiene una letra chica importante: algunas actividades están excluidas del RER (ciertas construcciones, actividades profesionales, entre otras). Antes de entrar, conviene confirmar que tu giro esté permitido.
Régimen MYPE Tributario (RMT)
El RMT nació para la mayoría de pymes peruanas y suele ser el punto dulce. Pagas Renta sobre tu utilidad real —no sobre tus ingresos— con una escala progresiva pensada para que el negocio pequeño pague poco y el grande pague proporcional. Eso significa que si un mes ganas poco, pagas poco; si tienes pérdida, no pagas Renta.
- Quién puede: contribuyentes con ingresos netos anuales por debajo del tope en UIT que fija la norma (un límite alto, que cubre a la gran mayoría de pymes).
- Qué emite: todos los comprobantes.
- Libros: depende del nivel de ingresos; los más pequeños llevan un juego reducido y van sumando libros al crecer.
- Declaración anual: sí, presenta declaración jurada anual de Renta.
Para muchísimos negocios que facturan a empresas, el RMT combina lo mejor: factura, pago justo sobre la ganancia real y una carga contable manejable. Es, con frecuencia, la recomendación por defecto para una pyme en crecimiento.
Régimen General
El Régimen General no tiene tope de ingresos: es donde termina toda empresa grande y donde deben estar ciertas actividades desde el inicio. Pagas Renta sobre la utilidad con la tasa general, haces pagos a cuenta mensuales y llevas contabilidad completa, con estados financieros.
- Quién puede: cualquiera; es obligatorio al superar los límites de los otros regímenes.
- Qué emite: todos los comprobantes.
- Libros: contabilidad completa (el detalle depende del volumen de ingresos).
- Declaración anual: sí, con estados financieros.
Es el régimen más exigente en trabajo contable, pero también el más flexible: no hay actividad prohibida ni tope que te obligue a salir. Para una empresa que factura fuerte, deduce muchos gastos y planifica crecer, es el terreno natural.
Comparativa rápida
| Régimen | ¿Emite factura? | Cómo paga Renta | Libros | Le conviene a… |
|---|---|---|---|---|
| NRUS | No | Cuota fija mensual | Ninguno | Negocio pequeño que vende al público |
| RER | Sí | % fijo sobre ingresos | Compras y ventas | Comercio/servicios que facturan y no quieren carga contable |
| RMT | Sí | Escala sobre la utilidad | Según ingresos | Pyme en crecimiento que factura a empresas |
| General | Sí | Tasa sobre la utilidad | Contabilidad completa | Empresa grande o de actividad no permitida en otros regímenes |
Ojo con las cifras: los topes de ingresos, compras y activos, y las tasas, se expresan en UIT o en porcentajes que la norma revisa cada año. Aquí evitamos números que caducan a propósito: antes de decidir, valida el tope y la tasa vigentes para el ejercicio.
Cómo cambiar de régimen
Cambiar de régimen no es un trámite de oficina: se hace a través de tu declaración y tiene reglas de oportunidad. Dos ideas clave:
- Hay una ventana natural en enero. El cambio voluntario hacia varios regímenes se realiza con la declaración del período enero de cada año. Fuera de esa ventana, las opciones se reducen.
- Superar un límite te saca automáticamente. Si tus ingresos pasan el tope de tu régimen, migras al que corresponde sin esperar a enero. Ignorarlo genera declaraciones mal hechas y multas.
El error más caro no es elegir el régimen "equivocado": es quedarse en uno que ya no encaja porque nadie revisó el crecimiento del negocio. Un régimen se elige una vez, pero se revisa todos los años.
En Caurfesa analizamos tus ingresos, tu tipo de cliente y tus planes para ubicarte en el régimen que menos te cuesta —en impuestos y en trabajo—, y nos encargamos del cambio cuando toca. Si no estás seguro de en cuál estás o si te conviene, escríbenos y lo revisamos contigo.
Escrito por el equipo tributario de Caurfesa. Este contenido es informativo y de orientación general; los límites y tasas de cada régimen cambian por norma cada año, y no reemplaza una asesoría formal sobre tu caso.